全镇内部控制工作方案（财务内部控制制度体系建设）（全文完整）

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　 县镇内部控制工作方案

　 为了贯彻落实开展行政事业单位年度内部控制报告监督检查工作的通知文件精神，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，现就进一步加强全镇内部控制制度体系建设制定如下工作方案。

　一、工作内容

　 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

　（一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：

　1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

　2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

　3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

　4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

　5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执

　 行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

　（二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：马鞍镇行政事业各单位，暨：四办三中心一所。

　要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

　（三）实施原则 在我镇制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：

　1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

　2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

　3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

　4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

　（四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6 大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的行政事业

　 单位、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

　 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决各单位综合协调问题。对各单位职责分工不合理处进行调整。

　3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

　4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

　5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

　二、基本要求 我镇实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

　1、 预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、项目建设管理、群工、组织人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。

　2、 收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。

　 3、 政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

　4、 资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

　5、 合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立专项建设财政项目的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理、项目验收监督制约相结合；建立合同履行监督审查制度等。

　三、组织方式和职责 成立单位内部控制规范实施工作领导小组。

　（一）领导小组 组长：

　副组长：

　及各党政分管领导 领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各单位开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。

　（三）下设办公室主任：

　（二）领导小组成员：各单位负责人 办公室：协调各单位内部的相关事项，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理各单位内部控制规范档案，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。

　 各单位负责人：全面梳理、组织本单位内部控制规范建设相关工作，完善不足，向内控领导小组办公室上报本单位内控制度相关资料，负责组织本单位财会及相关人员开展本单位风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。

　四、工作步骤 （一）动员部署阶段( 年 7 月 25 日) 加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。

　（二）制度建设阶段( 年 7 月 26 日-7 月 31 日) 按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度岗位职责分工、项目建设、财务管理、资产管理、收支管理、上班管理等体系或补充完善内部控制制度相关不足。

　（三）落实实施阶段( 年 8 月 1 日-8 月 10) 根据本单位制定的相关内控制度体系，组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实，开展本单位风险评估，内部控制评价、风险定期评估。

　（四）完善总结阶段( 年 8 月 11 日) 总结本单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度，形成本单位内部控制整改报告、总结报告及本单位内控制度建设体系相关资料交内控领导小组下设办公室统一归档备查

　 五、工作要求 (一)加强组织领导。各单位负责人是本单位内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

　(二)认真抓好落实。各单位要认真查找本单位风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。

　(三)强化责任担当。各单位负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在单位内部营造良好的内控氛围。

　(四)加大检查力度。领导小组要对各单位内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。

　(五)完善问责机制。本次内控结果纳入各单位和个人年度考核。对不作为、慢作为造成单位风险事故的将严肃追责。

　镇党委 镇人民政府 年 7 月 25 日

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